Pour les travaux, seules les dépenses d’entretien, de réparation ou d’amélioration sont déductible en principe.
Les travaux d’agrandissement, de construction ou de reconstruction sont en principe non déductible.
Si vous avez effectué des dépenses d’amélioration en même temps que des dépenses de construction ou reconstruction alors la déduction ne peut se réaliser.
Exemple : La réparation de la toiture (dépense en principe déductible) réalisée en même temps que l’ajout d’un étage (construction / agrandissement non déductible) entraine la non-déduction des frais engagés pour la toiture.
(Source : CE 15 octobre 1980 n° 16780)
Il est possible de déduire les primes d’assurance, les taxes foncières, les frais de gestion (forfait de 20 euros par logement), les dépenses d’entretien et de réparation supportées par le propriétaire, les dépenses d’amélioration, les indemnités d’éviction
Avant de choisir votre régime d’imposition faites une simulation.
Exemple : pour le régime micro foncier multipliez vos revenus par 0.3 pour connaitre le montant de votre abattement, et faites la somme de l’ensemble de vos charges. Interrogez vous également sur les projets à venir sur 3 ans sur ce logement car en choisissant le régime réel vous avez l’obligation de rester dans ce régime pendant 3 ans.
Il est nécessaire de conserver les justificatifs des frais réels déduits afin de prouver en cas de contrôle de l’administration les dépenses effectuées.
L’Administration fiscale peut revoir une déclaration d’impôt dans les quatre ans suivant la déclaration.
C’est-à-dire pour la déclaration d’imposition de 2021 effectuée en 2022, l’Administration fiscale aura jusqu’au 31 décembre 2024 pour vérifier la déclaration et proposer ou non une proposition de rectification.
Conservation des justificatifs : https://www.demarches.interieur.gouv.fr/particuliers/papiers-conserver (catégorie impôt et taxe)